货币资金审计中需要保持警觉的主要情形(存在以下事项或情形时，可能表明存在舞弊风险)： 1．被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同； 2．库存现金规模明显超过业务周转所需资金； 3．银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配； 4．在没有经营业务的地区开立银行账户； 5．企业资金存放于管理层或员工个入账户； 6．货币资金收支金额与现金流量表不匹配； 7．不能提供银行对账单或银行存款余额凋节表； 8．存在长期或大量银行未达账项； 9．银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”； 10．违反货币资金存放和使用规定(如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等)； 11．存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务； 12．被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证。 此外，审计人员在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需要保待警觉的其他事项或情形： 1．存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来； 2．长期挂账的大额预付款项； 3．存在大额自有资金的同时，向银行高额举债； 4．付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致 5．开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持； 6．银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理。